大家さんの確定申告・帳簿のコラム

不動産所得の青色申告決算書の書き方、減価償却、借入金利子など、個人の大家さんが確定申告でつまずきやすいところを、様式の順に説明します。

• 不動産所得の青色申告決算書の書き方｜1〜4ページを順に損益計算書・収入の内訳・減価償却や借入金利子の内訳・貸借対照表を、様式の順に。
• アパートの減価償却の計算｜耐用年数・中古の簡便法・設備耐用年数と償却率、取得した年の月割り、中古の簡便法、設備と少額の備品の扱い。
• 借入金利子は経費にできる？元金との違いと赤字の年の土地の利子返済のうち経費になるのは利子だけ。赤字の年は、土地を買うための借入の利子が損益通算できません。
• 家賃収入はいくらから確定申告が必要？20万円ルールと所得の出し方判定は「収入」ではなく「所得」。会社員は原則として所得20万円超で申告が必要です。所得税の確定申告をしない場合は、住民税の申告が必要になることがあります。
• 不動産所得の必要経費一覧｜経費になる・ならないものと科目対応必要経費になるかどうかは、決算書の科目別の一覧表で確認できます。元金・所得税・住民税・自宅部分の生活費は経費になりません。
• 管理会社の収支報告書の見方｜賃料・管理費・預り金と記帳の基本振込額だけでなく、賃料と管理費・修繕費を総額で分けて記帳するのが基本です。預り金はそのまま収入にしません。

登録なしで使える計算

• アパートの減価償却シミュレーション（中古対応）構造・価額・取得年月・築年月から、耐用年数と毎年の償却費・残高を一覧に。中古の簡便法にも対応。
• 返済予定表から年間の利子と元金を計算（アパートローン）借入額・金利・期間から、年ごとの利子（経費）・元金・年末残高を一覧に。元利均等・元金均等。
• 修繕費か資本的支出かの判定（アパートの修理・リフォーム）工事の総額・修繕と改良の内訳・周期・取得価額から、修繕費にできるかを通達の形式基準で判定。資本的支出なら減価償却の選択肢も。
• 火災保険など一括払いの費用を年ごとに按分（前払費用）まとめて払った保険料などを、年ごとの経費と年末の前払費用に月割りで分ける。